Когда начинаете свое дело, вопросов возникает множество: что продавать, кому, как оформить бумаги, где искать клиентов. Один из главных вопросов, который может запутать — выбор системы налогообложения. Казалось бы, тема чисто бухгалтерская, но ее значение трудно переоценить. От выбора зависят и налоговые выплаты, и то, насколько сложной будет отчетность, и даже взаимоотношения с клиентами.

Разберемся, как выбрать систему налогов так, чтобы это помогло бизнесу расти, а не создавало лишние трудности.

Почему так важен выбор

Система налогообложения — это своего рода набор правил, по которым вы будете работать с государством. Эти правила определяют:

1. Какие налоги платите (например, с доходов, с прибыли или фиксированные суммы).
2. Как рассчитываете.
3. Как часто отчитываетесь перед налоговой инспекцией.

Кажется, что это не так важно на старте. Но на деле неправильный выбор обернется финансовыми потерями. Например, выбрали систему, которая не учитывает расходы, а они значительные. Или превысили лимиты по доходам и попали на сложную систему отчетности.

Главная задача предпринимателя — не запутаться в вариантах и найти тот, который подойдет для вашего бизнеса.

Какие режимы доступны

Для ИП в России предусмотрено шесть вариантов:

• Общая система налогообложения (ОСНО).
• Упрощенная система налогообложения (УСН).
• Автоматизированная упрощенная система (АУСН).
• Патентная система налогообложения (ПСН).
• Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
• Налог на профессиональный доход (НПД).

Каждый из этих режимов имеет ограничения, особенности и нюансы. Разберем подробно.

ОСНО

Этот режим — основа основ. Он универсален и подходит для любого вида деятельности. Но за универсальность приходится платить: ОСНО считается самой сложной системой.

На этой системе отчисляете НДС, несколько дополнительных платежей (например, на имущество) и налог на доходы. Это выгодно, если работаете с крупными компаниями, которые заинтересованы в НДС. Но для малого бизнеса ОСНО редко становится оптимальным выбором, потому что отчетность сложная, а налоговая нагрузка значительная.

УСН

УСН — находка для малого бизнеса. Она проста, понятна и делится на два варианта:

• «Доходы». Вы платите фиксированный процент с выручки. Это удобно, если расходы минимальные.
• «Доходы минус расходы». Идеальна для тех, у кого значительная часть доходов уходит на аренду, закупки, оборудование и так далее.

Чтобы выбрать УСН, нужно соблюдать ряд условий. Например, годовой оборот не может быть больше 200 млн, а количество работников — 130 человек.

АУСН

Этот режим — новинка. Пока доступен только в четырех регионах. АУСН разработана специально для тех, кто не хочет заморачиваться с бухгалтерией.

Здесь все автоматизировано: налог считается и оплачивается через приложение, а о сложной отчетности можно забыть. Однако у АУСН предельный порог в 60 млн и не больше 5 работников.

ПСН

Если ведете розничную торговлю, предлагаете услуги или ремонтируете технику, ПСН может стать идеальным решением.

Суть патента в том, что вы приобретаете разрешение на один вид деятельности за определенную сумму. Сумма зависит от региона и типа бизнеса. Этот режим подходит для малого предпринимательства с порогом до 60 млн.

НПД

Самозанятые граждане давно оценили удобство этого режима. Все, что нужно, — зарегистрироваться в приложении «Мой налог». Платите 4% с доходов от физлиц и 6% от юрлиц, и это весь налог.

НПД подходит для фрилансеров, репетиторов, мастеров красоты и других специалистов, работающих сами на себя. Главное ограничение — 2,4 млн рублей в год. В течение нескольких лет планируется поэтапное увеличение порога до 4,2 млн.

Как выбрать налоговый режим 

Выбор зависит от нескольких факторов:

1. Сколько планируете зарабатывать. Если доход будет небольшим, лучше выбрать УСН или НПД. Для высоких доходов подойдет ОСНО.
2. Сколько сотрудников будет в компании. Если работаете один, обратите внимание на НПД. Если есть команда, стоит выбрать УСН или ПСН.
3. Какие расходы планируются. При значительных затратах лучше остановиться на УСН «Доходы минус расходы» - платеж будет начисляться с прибыли, а не с общей выручки.
4. С кем работаете. Для работы с крупными компаниями чаще выгодно использовать ОСНО, чтобы учитывать НДС.

Совмещение режимов

ИП могут совмещать несколько режимов. Например, часть доходов облагается УСН, а часть — ПСН. Это удобно, если, например, продаете товары и одновременно оказываете услуги.

Выбор налогового режима — это шаг, который влияет на процесс ведения бизнеса. Прежде чем определиться, важно трезво оценить планы, доходы и расходы. Не стесняйтесь обратиться к бухгалтеру или специалисту по налогам, если сомневаетесь.

Главное — понимать, что этот выбор не окончательный. Если через год поймете, что другая система лучше соответствует бизнесу, можно перейти на нее. Вовремя оценивайте возможности и корректируйте курс.