Если вы работаете с подрядчиками по договорам ГПХ, то вам, скорее всего, предстоит столкнуться с вопросом уплаты страховых взносов. Это обязательства, которые включают взносы в пенсионный фонд, медицинское и социальное страхование. Однако есть ситуации, когда такие платежи не требуются, и их нужно точно понимать, чтобы не попасть впросак.

Когда страховые взносы нужно платить

Страховые взносы нужно платить, если исполнитель выполняет работу или предоставляет услугу по договору ГПХ. Это касается не только стандартных услуг, но и ряда специфических контрактов, таких как:

• авторский заказ;
• лицензирование прав на произведения науки, искусства и литературы.

Взносы на эти суммы - 30% от выплат в пределах установленной базы. На суммы, превышающие базу, применяется ставка в 15,1%. Важно помнить, что эти ставки актуальны для большинства гражданско-правовых договоров.

Но есть одна важная деталь — если в договоре не оговорены риски травм или профзаболеваний, то такие взносы не будут начисляться. Это прямо указано в федеральном законе.

Когда взносы можно не платить

Не все договоры требуют уплаты страховых взносов. Например, если вы заключаете договоры, связанные с передачей имущества — купля-продажа, аренда, заём — то эти сделки не предполагают начисление страховых взносов. Закон четко прописывает, что такие договоры освобождены от этого обязательства.

Кроме того, взносы не начисляются, если вы работаете с самозанятыми. В отличие от обычных исполнителей, самозанятые люди сами уплачивают налоги и взносы. Это одна из причин, почему многие компании предпочитают работать именно с ними — меньше бумажной работы и обязательств.

Также стоит учитывать, что на компенсацию расходов (например, командировочных) тоже не начисляются взносы. Такие расходы не считаются доходом исполнителя, и, соответственно, не облагаются взносами.

Как и когда начисляются взносы

Взносы начисляются по итогам выполнения работы или ее этапов. Конкретная дата для начисления — момент подписания акта завершенных работ. Важно понимать, что именно в день получения вознаграждения исполнитель считается получившим доход, с которого и начисляются взносы.

Особенность 2025 года — если выплата исполнителю превышает 1,5 МРОТ, то на превышение применяются дополнительные 15%. Для 2024 года эта сумма была установлена на уровне 1 МРОТ.

Договор ГПХ vs трудовой договор: в чем разница

ГПД отличается от трудового тем, что исполнитель не имеет фиксированного рабочего времени и обязанностей. Он сам определяет, как и когда выполнить работу. Заказчик в свою очередь освобожден от платежей по отпускам или больничным. Это делает ГПХ более гибким инструментом для разовых или регулярных услуг, но без обязательств, как в случае с трудовыми отношениями.

Такой договор можно заключить как с индивидуальными предпринимателями, так и с самозанятыми. ИП и самозанятые сами заботятся о своих налогах, за физлицо без статуса налоги и взносы платит заказчик.

Сроки уплаты

Что касается сроков, то уведомление о начисленных взносах нужно подавать до 25 числа следующего месяца. А деньги на налоговый счет переводятся до 28 числа следующего месяца.

Понимание нюансов расчета и уплаты страховых взносов — важное условие для тех, кто сотрудничает с исполнителями по ГПХ. Знание всех тонкостей поможет избежать штрафов и правильно организовать взаимодействие с исполнителями.